Erbschaftsteuer berechnen 2025: Freibeträge & Steuersätze

Wer ein Haus oder Geld erbt, steht schnell vor der Frage: Wie viel geht ans Finanzamt? Die gute Nachricht: Die Freibeträge sind großzügig – für Ehepartner bis zu 500.000 Euro. Die schlechte: Wer die Regeln nicht kennt, zahlt unter Umständen tausende Euro zu viel. Dieser Leitfaden zeigt, wie Sie die Erbschaftsteuer für 2025 Schritt für Schritt selbst berechnen – mit konkreten Beispielen für Immobilien und Bargeld.

Höchster Freibetrag (Ehegatten): 500.000 € ·
Niedrigster Steuersatz (Steuerklasse I): 7 % ·
Höchster Steuersatz (Steuerklasse III): 50 % ·
Freibetrag für Kinder pro Elternteil: 400.000 € ·
Freibetrag für Geschwister: 20.000 €

Die wichtigsten Werte für die Erbschaftsteuer 2025 im Überblick:

Wie berechnet das Finanzamt die Erbschaftsteuer?

Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs

• Das Finanzamt setzt den Verkehrswert aller geerbten Vermögensgegenstände an (advocado).
• Bei Immobilien wird der Wert durch ein Gutachten oder das Vergleichswertverfahren bestimmt.
• Schulden und Lasten des Erblassers können abgezogen werden.

Abzug der Freibeträge

• Nachdem der Gesamtwert feststeht, werden die persönlichen Freibeträge abgezogen – angefangen beim höchsten.
• Beispiel: Erbt ein Kind ein Haus im Wert von 500.000 €, bleibt ein steuerpflichtiger Betrag von 100.000 € (500.000 – 400.000).
• Zusätzlich können Versorgungsfreibeträge und Hausrat-Freibeträge geltend gemacht werden (Biallo).

Anwendung der Steuerklasse und des Steuersatzes

• Der verbleibende Betrag wird nach Steuerklasse (I, II oder III) und progressivem Steuersatz besteuert (Gutachter Hermanns).
• Steuerklasse I (Ehegatten, Kinder): 7 % bis 30 %.
• Steuerklasse II (Geschwister, Nichten): 15 % bis 43 %.
• Steuerklasse III (alle anderen): 30 % bis 50 %.

Die Berechnung folgt einem klaren Schema – die größte Hebelwirkung haben die Freibeträge. Wer sie voll ausschöpft, reduziert die Steuer oft auf Null.

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer bei einem Haus von 500.000 €?

Rechenbeispiel: Hauswert 500.000 €

Ein Haus mit Verkehrswert 500.000 € – das ist ein typischer Fall in vielen deutschen Großstädten. Die Steuer hängt allein vom Verwandtschaftsgrad ab.

Freibeträge für Ehegatten, Kinder und Geschwister

• Ehegatten: Freibetrag 500.000 € (Wüstenrot). Steuer = 0 €.
• Kinder: Freibetrag 400.000 € (Sparkasse). Steuerpflichtig: 100.000 €. Steuersatz 7 % = 7.000 €.
• Geschwister: Freibetrag 20.000 € (Finanztip). Steuerpflichtig: 480.000 €. Steuersatz 15 % = 72.000 €.

Resultierende Steuer pro Steuerklasse

Derselbe Hauswert führt zu völlig unterschiedlichen Steuerlasten – von null bis über 70.000 Euro. Die verwandtschaftliche Nähe entscheidet massiv.

Die verwandtschaftliche Nähe ist der entscheidende Faktor für die Steuerlast bei Immobilien.

Wie viel Steuern bei 100.000 € Erbe?

Freibeträge für nahe Angehörige

Bei 100.000 Euro Bargeld oder Wertpapieren liegt der Betrag für die meisten nahen Angehörigen unter dem Freibetrag. Steuer fällt dann keine an.

• Ehegatten: Freibetrag 500.000 € → Steuer 0.
• Kinder: Freibetrag 400.000 € → Steuer 0.
• Enkel: Freibetrag 200.000 € → Steuer 0 (ImmobilienScout24).

Erbschaftsteuer für Nicht-Verwandte

Anders sieht es aus für Geschwister oder entfernte Verwandte. Ihr Freibetrag beträgt nur 20.000 Euro (Finanztip).

• Geschwister: 100.000 € – 20.000 € = 80.000 € steuerpflichtig → Steuersatz 15 % → 12.000 €.
• Nichten/Neffen: identisch.

Tabelle zur Steuerberechnung

Vier Fallkonstellationen zeigen den Unterschied Freibetrag versus Steuerlast.

Die Erkenntnis: Ein Erbe von 100.000 Euro ist für direkte Nachkommen steuerfrei. Für Geschwister dagegen schlägt die Steuer mit 12.000 Euro zu Buche – ein Grund, sich frühzeitig mit Schenkungen zu befassen.

Wie viel Prozent Erbschaftssteuer muss ich zahlen?

Steuersätze der Ste